Меню
Главная Статьи Как ФНС вычисляет фирмы-«однодневки»

Как ФНС вычисляет фирмы-«однодневки»

КГ Ермак
В НК нет понятия «однодневка». На практике под фирмой-«однодневкой» понимают организации, которые созданы без цели вести предпринимательскую деятельность (письмо ФНС от 24.07.2015 № ЕД-4-2/13005@).

В НК нет понятия «однодневка». На практике под фирмой-«однодневкой» понимают организации, которые созданы без цели вести предпринимательскую деятельность (письмо ФНС от 24.07.2015 № ЕД-4-2/13005@).

Задача «однодневки» – создать фиктивный документооборот с другими участниками и в итоге получить налоговую выгоду.

ФНС ежегодно дополняет перечень критериев, с помощью которых выявляют фирмы-«однодневки» (информация от 03.08.2022). Все признаки – в таблице.

При каких условиях организацию считают однодневкой

Параметр

Признак однодневки

Учредитель 

Является учредителем или участником еще в нескольких других организациях, учредитель дисквалифицирован

Руководитель

Числится директором одновременно в нескольких фирмах, руководитель дисквалифицирован

Юридический адрес

Выглядит как массовый, по нему зарегистрировано большое количество разных фирм

Ресурсы

У организации нет ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности – помещений, оборудования и т. п.;
организация не оплачивает аренду, электроэнергию, связь;
в штате нет персонала либо есть только директор

Подозрительные сделки

Сделки совершены сразу после регистрации компании

Нулевая отчетность

Организация сдает «нулевую» отчетность, нет прибыли – убытки на протяжении нескольких лет или нулевой результат деятельности

Вычеты по НДС

У организации большие налоговые вычеты

Взаимодействие с ИФНС

Организация не сдает отчетность, не отвечает на требования и письма ИФНС

Организации, которые работают с фирмами-«однодневками», признаются участниками схем уклонения от налогообложения. Поэтому важно вовремя исключить из числа своих контрагентов «однодневки» либо компании, имеющие признаки фирмы-«однодневки».

Кроме фирм-«однодневок», инспекторы ищут «технические» организации.

«Техническая» компания отличается от «однодневки» тем, что имитирует деятельность, тогда как «однодневка» существует лишь на бумаге (определение Верховного суда от 13.08.2020 № 305-ЭС20-10538 по делу № А40-127481/2017). Признаки «технических» организаций – в таблице.

При каких условиях организацию считают технической

 Признаки «технической» организации

Арбитраж

У контрагента нет материальных и трудовых ресурсов для реальной финансово-хозяйственной деятельности. Полученные деньги перечисляют на счета фирм-«однодневок»

Определение Верховного суда от 03.11.2020 № 305-ЭС20-16775 по делу № А40-116902/2019

«Технический» контрагент не платит налоги. Деньги, перечисленные покупателем в адрес технического контрагента в качестве оплаты за товары, работы и услуги, технический контрагент переводит на счета иных организаций. В итоге эти организации возвращают деньги покупателю в виде займов

Определение Верховного суда от 25.01.2021 № 309-ЭС20-17277 по делу № А76-2493/2017

Контрагенты создают формальный документооборот с целью увеличения стоимости товара для последующего вывода денежных средств. Деньги выводят с назначением платежа «под отчет», «по агентскому договору» и за услуги личного характера

Определение Верховного суда от 25.09.2019 № 309-ЭС19-16618 по делу № А71-513/2018

Важно! Перед заключением договора проверяйте потенциального партнера в онлайн-сервисе Проверка контрагентов. Так ваш бизнес будет огражден от нежелательных контрактов.

Вы можете оставить заявку на демо или купить в нашем онлайн-магазине.
ЗАПРОСИТЬ ДЕМО-ДОСТУП КУПИТЬ СО СКИДКОЙ 10%
Сперанский Михаил Игоревич
Автор статьи:
Сперанский Михаил Игоревич,
Государственный советник Российской Федерации,
эксперт Образовательного центра «ЕРМАК».


Возврат к списку